9. Kases operāciju uzskaite

Kases operāciju uzskaite nosaka uzņēmuma grāmatvedībā saņemto un izdarīto skaidrās naudas
maksājumu uzskaites kārtību.

Kases grāmata
Visas kases operācijas un skaidrās naudas atlikumus kasē reģistrē, atsevišķi kases operācijām
ārvalstu valūtās (pa to veidiem), iekārtotās kases grāmatās.

Kases grāmatu kārto grāmatvedībā katru dienu

Aizpildot kases grāmatu, tiek izdarīti sekojoši ieraksti:
:: skaidrās naudas atlikums kasē attiecīgā perioda sākumā,
:: veiktās kases operācijas, nodalot skaidrās naudas saņemšanu un izsniegšanu,
:: skaidrās naudas atlikums kasē( ja tāds ir) attiecīgā perioda beigās.

Kases grāmatu kārto saskaņā ar šādām prasībām:
:: katram pārskata gadam iekārto jaunu kases grāmatu. Pārskata gada sākumā kases grāmatā
norādītajam kases atlikumam jābūt vienādam ar iepriekšējā pārskata beigās aprēķināto un
norādīto skaidrās naudas atlikumu;
:: ieraksti par katru attiecīgo periodu izdarāmi atsevišķā kases grāmatas lapā, norādot attiecīgā
perioda sākumu un beigu datumu;
:: kases operācijas reģistrē, pamatojoties uz kases ieņēmumu vai izdevumu orderiem, norādot
kases grāmatā attiecīgā ordera numuru, maksājuma mērķi un kases operācijas summu;
kases grāmatā ierakstītajam kases atlikumam attiecīgā perioda sākumā jāatbilst kases atlikumam
iepriekšējā perioda beigās;
:: ārkārtas gadījumos (piem., ja konstatēta zādzība) inventarizācijā konstatēto skaidrās naudas
iztrūkumu kases grāmatā reģistrē inventarizācijas dienā, pamatojoties uz šim nolūkam sagatavotu
kases izdevumu orderi, bet skaidrās naudas pārpalikumu- uz kases ieņēmumu orderi.
:: kases grāmatu obligāti noslēdz mēneša pēdējā darbdienā.

Kases grāmatu sagatavo un ierakstus izdara tā, lai tajā ietvertā informācija saglabātos likumā
”Par grāmatvedību” grāmatvedības reģistriem paredzētajā glabāšanas laikā-10 gadus.

Kases grāmatu kārto elektroniski, izmantojot datorprogrammu “Excel”. Tiek nodrošinātas
izdrukas – attiecīgā perioda kases ieņēmumu un izdevumu pārskati.

Kases ieņēmumu un izdevumu orderi, kases iemaksu un izmaksu attaisnojuma dokumenti.

Kases ieņēmumu orderim ir obligāti šādi rekvizīti:
:: skaidrās naudas saņēmēja nosaukums un reģistrācijas numurs,
:: dokumenta nosaukums, numurs un sagatavošanas datums,
:: fiziskas personas- skaidrās naudas maksātāja -vārds, uzvārds un personas kods,
:: saimnieciskā darījuma apraksts un pamatojums,
:: valūtas nosaukums,
:: saņemamā skaidrās naudas summa, izteikta ar vārdiem un cipariem,
:: atbildīgā grāmatveža, vadītāja un kasiera paraksti.

Kases izdevumu orderim ir obligāti šādi rekvizīti:
:: skaidrās naudas izsniedzēja nosaukums un reģistrācijas numurs,
:: dokumenta nosaukums, numurs un sagatavošanas datums,
:: fiziskas personas –skaidrās naudas saņēmēja- vārds, uzvārds un personas kods, personu
apliecinoša dokumenta dati,
saimnieciskā darījuma apraksts un pamatojums- norāda arī pievienotā attaisnojuma dokumenta
nosaukumu, numuru un sagatavošanas datumu,
:: valūtas nosaukums,
:: izsniedzamā skaidrās naudas summa, izteikta ar cipariem un vārdiem,
:: skaidrās naudas saņēmēja paraksts,
:: iestādes vadītāja, atbildīgā grāmatveža un kasiera paraksti.

Kases operāciju veikšanai sagatavotos kases ieņēmumu un izdevumu orderus reģistrē kases
ieņēmumu un izdevumu orderu reģistrācijas žurnālā.

Kasieris kases grāmatu kārto šādā secībā:
:: tūlīt pēc tam, kad ir saņemts vai izdarīts kases ieņēmumu un izdevumu orderī norādītais
skaidrās naudas maksājums,
:: izdara kases grāmatā ierakstus par kases operācijām,
:: attiecīgā perioda beigas aprēķina skaidrās naudas atlikumu kasē, kā arī saņemto un izdarīto
skaidrās naudas maksājumu kopsummas un sastāda kases ieņēmumu un izdevumu pārskatu,
:: kasieris kases ieņēmumu un izdevumu pārskatu kopā ar kases ieņēmumu un izdevumu
orderiem un tiem pievienotajiem attaisnojuma dokumentiem iesniedz grāmatvedim.

Skaidrās naudas atlikumu kasē regulāri pārbauda, veicot inventarizāciju. Inventarizācijas
rezultāts tiek atspoguļots inventarizācijas aktā, kuru paraksta uzņēmuma vadītājs, inventarizācijas
komisija un kasieris.

Iemaksātās skaidrās naudas summas kasē tādiem darījumiem kā ziedojumi no fiziskām
personām, naudas pārpalikums, naudas atgriešana kasē, līdzmaksājumi pakalpojumiem u.c. tiek
saņemti saskaņā ar stingrās uzskaites kvīti. Izrakstot stingrās uzskaites kvīti, jānorāda visi
nepieciešamie rekvizīti.